Consejos para el Cierre Fiscal

 

1. Realice la conciliación de los ingresos reportados para efectos de ITBMS vs. los ingresos que se reportarán en la declaración jurada del ISR

Esta es la forma más efectiva de encontrar inconsistencias y tomar medidas correctivas y/o preventivas. 

Es importante determinar diferencias entre los ingresos reconocidos por servicios prestados y los servicios efectivamente facturados, el correcto registro y aplicación de las devoluciones y descuentos y determinar si es necesario rectificar o corregir las declaraciones juradas de ITBMS.

 

2. Revise sus cuentas por cobrar y determine si mantiene cuentas incobrables

Serán pruebas de insolvencia del deudor, entre otras: la mora superior a un (1) año, la cesación de pagos,la quiebra, la desaparición o paralización de operaciones del deudor o la iniciación del cobro judicial. Por tanto, al cierre del año, debe hacerse este análisis incluyendo el análisis de la provisión y reserva para cuentas incobrables, si el contribuyente mantiene este sistema.

 

3. Revise todos los pagos que haya efectuado a proveedores no residentes en concepto de servicios.

Para poder asegurarse de que estos gastos sean deducibles se deben practicar las retenciones de ISR y/o ITBMS, según aplique.

 

4. Considere distribuir dividendos del período por un mínimo del 40%.

Si se distribuyen utilidades por una cifra igual o superior al cuarenta por ciento (40%), o veinte por ciento del saldo resultante según sea el caso, no se ocasionará el impuesto complementario, debiendo la persona jurídica practicar solamente la retención del diez por ciento (10%) o veinte por ciento (20%), según corresponda, sobre los dividendos o las utilidades distribuidas.